倪陜光事業者が最䜎限知っおおくべき消費皎還付の知識ずは倪陜光投資の際は必ずチェックしおおこう

倪陜光発電投資は発電蚭備や工事など初期費甚が高額になりたす。そのため、支払う消費皎も倚く、初期費甚1,500䞇円の堎合、消費皎は150䞇円です。倚額の投資費甚ずなるので、少しでも早く初期費甚を回収したいず考えるでしょう。その手段ずしお有効なのが「消費皎還付」の利甚です。

倪陜光事業者が消費皎還付を受け取るには条件や手続きが必芁であり、消費皎還付を受け取る堎合ず受け取らない堎合どう違うのでしょうか。今回は倪陜光発電投資に取り組んでいる個人事業䞻、たたは法人ぞ、倪陜光発電事業者ずしお消費皎還付を怜蚎する際に最䜎限知っおおくべき知識を解説したす。

消費皎還付ずは

消費皎還付ずは、預かった消費皎額売䞊にかかった消費皎より支払った消費皎額仕入れにかかる消費皎が倧きい堎合、超過分が返金される制床のこずです。

売䞊にかかる消費皎は䞀旊預かり分ずしお受け取ったずしお考え、最終的に皎務眲に玍められるのが原則です。皎務眲ぞの玍皎額を求める蚈算匏を原則課皎ずいいたす。

玍付するべき消費皎額課皎売䞊高消費皎預かり分×10% ― 支払った消費皎仕入れ×10%

還付金は玍付するべき消費皎額がマむナス、぀たり消費皎の支払い超過が発生した堎合に受け取るものであり、支払った消費皎が倚いほど還付金額は倧きくなりたす。しかし、受け取り察象者は所定の条件に圓おはたる方のみなので、党員が受け取れるわけではありたせん。そのため消費皎支払い超過が発生した堎合、受け取り察象条件に圓おはたるかチェックしおおきたしょう。

倪陜光発電事業者の消費皎還付金

倪陜光発電投資家事業者にずっお最初の難関は初期費甚の消費皎が非垞に負担が倧きいこずでしょう。倪陜光発電事業者は売電するこずで電力䌚瀟から消費皎蟌みの電気料金を受け取り、電気料金に含たれる消費皎は䞀旊預かり状態ずいうこずになり、最終的に皎務眲ぞ玍皎されたす。

初期費甚が非垞に高額であったり、電力䟛絊量が少なかったりするず、䞀時預かり状態の消費皎よりも玍付する消費皎のほうが倚くなり赀字になっおしたいたす。そのため、消費皎還付の手続きを行い所定の条件を満たすず、以䞋のような䞀時預かり消費皎ず玍付消費皎の差額分が還付されたす。

倪陜光発電事業者の消費皎還付金額幎間の売電収入×10%運甚にかかる諞経費×10%

たずえば、初期費甚が1,000䞇円で売電収入が700䞇円の堎合、支払った消費皎の方が倚いので条件を満たせば還付を受け取るこずが可胜です。逆に売電収入が倚いず受け取るこずができたせん。

たずえば、倪陜光発電蚭備をはじめずする初期費甚で1,000䞇円かかった時、売電収入で700䞇円しか埗られなかった堎合は支払った消費皎の方が倚いので還付を受け取るこずができたす。

消費皎還付の察象になる倪陜光発電の経費

諞経費が高額で支払った消費皎が倚いほど還付金額は倧きくなりたす。消費皎還付を受け取るのに必芁な事項は以䞋の通りです。

  • 経費の察象になるものが存圚しおいる課皎取匕であるこず
  • 倪陜光発電事業ず盎接的な関係がある

消費皎還付の察象になるのは、消費皎の課皎察象ずなる取匕のみです。぀たり、土地の譲枡ず貞付など、倪陜光発電を新たに蚭眮するために取埗した土地は非課皎取匕なので消費皎還付の察象ずはなりたせん。倪陜光発電に必芁な諞経費の内、消費皎還付の察象ずなる経費は以䞋の通りです。

  • 倪陜光発電を行うための土地賌入に係る諞費甚
  • 倪陜光発電に必芁な蚭備の賌入費゜ヌラヌパネル、架台、パワヌコンディショナヌなど
  • ロヌンの利息
  • 固定資産皎粟算金 建物に係るものは消費皎の察象
  • セミナヌの参加費
  • 蚭眮工事費
  • メンテナンス費甚など

実際に経費ずしお蚈䞊できるかわからない堎合は、その経費がなければ倪陜光発電ができないものは還付金察象経費だず考えるず分かりやすいでしょう。

倪陜光発電で還付金を受け取る堎合ず受け取らない堎合実質的に利益があるのは

還付金を受け取る堎合ず受け取らない堎合、どちらのほうが実質的に利益があるのでしょうか。以䞋の条件の堎合、3幎間でどれくらい差があるのか比范しおみたす。

  • 投資額1,500䞇円支払う消費皎 150䞇円
  • 幎間売電収入200䞇円預かり消費皎 20䞇円
  • 幎間諞経費30䞇円支払う消費皎 3䞇円
  • 預かり消費皎 20䞇円  支払い消費皎 153䞇円133䞇円還付金額

還付を受けるために課皎事業者ずなったら、3幎間は消費皎を支払う矩務が生じたす。

3幎間消費皎を玍める堎合、149䞇円の消費皎がもどっおくるこずになりたす。

3幎分の預かり消費皎60䞇円支払い消費皎159䞇円=99䞇円

受けなかった堎合、売電収入にかかる消費皎を玍める必芁はなくなるので、3幎間で60䞇円を玍皎せずに枈みたす。しかし、その堎合99䞇円の還付金を受け取る機䌚を攟棄するこずになるため30䞇円損しおいるこずになりたす。なので、消費皎還付は受けたほうが利益は倧きいずいえるでしょう。

倪陜光発電投資で消費皎還付を受けられる条件

消費皎還付を受けられる倪陜光発電事業者の条件は以䞋のずおりです。

基準期間内で課皎売䞊高売電収入が1,000䞇円以䞊の法人や個人事業䞻

1぀目は「基準期間内で課皎売䞊高売電収入が1,000䞇円以䞊の法人や個人事業䞻」です。

基準期間ずは察象事業者の課皎期間から2幎前の期間のこずであり、消費皎の玍皎矩務の免陀や、課皎制床の適甚に぀いお囜皎庁が刀定するための基準ずなりたす。たずえば、什和4幎に確定申告をする堎合、それぞれの基準期間は以䞋のずおりです。

  • 個人事業䞻什和2幎の1月1日什和2幎12月31日
  • 法人什和2幎4月1日什和3幎3月31日3月決算の堎合

特定期間内で課皎売䞊高ず絊䞎収入が1,000䞇円以䞊の法人や個人事業䞻

2぀目は「特定期間内で課皎売䞊高ず絊䞎収入が1,000䞇円以䞊の法人や個人事業䞻」です。

特定期間は、2021幎たでは絊䞎収入のみで、2022幎に倪陜光発電の事業を開始した堎合は、基本的に2022幎が事業開始日ずなりたす。

たずえば、什和4幎に確定申告をする堎合、それぞれの特定期間内は以䞋のずおりです。

  • 個人事業䞻什和2幎の1月1日什和2幎6月30日
  • 法人什和2幎4月1日什和2幎9月30日3月決算の堎合

課皎売䞊が1,000䞇円未満であっおも、資本金や出資金が1,000䞇円以䞊の法人を蚭立するず消費皎課皎事業者ずなるので、法人を立ち䞊げる際は忘れずに消費皎還付の手続きを行いたしょう。

免皎事業者が消費皎課皎事業者遞択届出曞を提出しお自ら課皎事業者になるこずを遞ぶ

3぀目は「免皎事業者が消費皎課皎事業者遞択届出曞を提出しお自ら課皎事業者になるこずを遞ぶ」です。

倪陜光発電の売電収入で1,000䞇円を超えるには、初期費甚が億単䜍に及ぶほど芏暡の倧きい事業になるため、䞊蚘の条件を満たさない倪陜光発電事業者は「消費皎課皎事業者遞択届出曞」を皎務眲に提出したしょう。

消費皎課皎事業者遞択届出曞を提出するず、次の幎の1幎間分だけ消費皎還付を受けるこずができたす。

ただし、倪陜光発電事業を行う前幎の12月31日たでに消費皎課皎事業者遞択届出曞を提出しなければ消費皎課皎事業者になれず、消費皎還付を受けるこずができたせん。なので、倪陜光発電事業開始時の初期投資分の消費皎還付は受け取りたい堎合、曞類の提出期限に泚意したしょう。曞類の䜜成に䞍備があればロスタむムが痛いので皎理士に盞談をオススメしたす。

参考囜皎庁「玍皎矩務の免陀」https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6501.htm

倪陜光発電事業者が消費皎還付を受けるメリット

倪陜光発電事業者のメリットは以䞋の通りです。

利回りがよくなる

1぀目は「利回りがよくなる」こずです。

消費皎還付を受け取る最倧のメリットは利回りがよくなるこずです。初期投資による消費皎還付は、数幎単䜍で考えおも消費皎支払金額よりも高くなるため、差し匕きのメリットが倧きいです。

玍付する償华資産皎が枛額できるので節皎察策になる

2぀目は「玍付する償华資産皎が枛額できるので節皎察策になる」こずです。

固定資産皎の䞀぀である償华資産皎は土地や家屋以倖で事業に利甚される資産のこずです。倪陜光発電で投資を行う堎合、資産である蚭備に察しお1.4%の償华資産皎がかかりたす。

たずえば、1,000䞇円の倪陜光発電に関する商品賌入を行った堎合、1,100䞇円消費皎100䞇円支払うこずになりたす。還付金を受け取る堎合ず受け取らない堎合、以䞋のように異なりたす。

  • 消費皎還付を受け取らない堎合1,100䞇円に察しお15.4䞇円の償华資産皎が課皎
  • 消費皎分100䞇円を消費皎還付ずしお受け取る堎合1,000䞇円に察しお14䞇円の償华資産皎が課皎

消費皎還付は焌华資源皎枛額に぀なげるこずができるので、実質的利益を増やすためにも可胜な限り利甚をオススメしたす。

倪陜光発電事業者が還付金を受けるべきか刀断するポむント

メリットの倚い還付金ですが、倪陜光発電事業者が還付金を受けるべきか刀断するポむントは以䞋のずおりです。

消費皎還付を受け取る矩務がある3幎間で消費皎を支払えるか

1぀目は「消費皎還付を受け取る矩務がある3幎間で消費皎を支払えるか」です。

消費皎還付は倪陜光発電の初期費甚を早く取り戻せる手段ですが、還付を受けるためには3幎間消費皎を支払う矩務が生じたす。そのため、消費皎還付を受けた埌に远加で新しい投資甚倪陜光発電を賌入する予定がある堎合、資金繰りや2幎〜3幎間の消費皎を支払えるかしっかりず怜蚎したしょう。

4幎目以降負担になるず刀断した際、売電収入が1,000䞇円以䞋の倪陜光事業者は「消費皎課皎事業者遞択䞍適甚届出手続」を前幎たでに提出するこずで免皎事業者に戻るこずができたす。

消費皎還付曞類䜜成の手続きを任せる皎理士の費甚負担

2぀目は「消費皎還付曞類䜜成の手続きを任せる皎理士の費甚負担」です。

消費皎還付の手続きは曞類の難床ず皎務調査が入る可胜性が高くなるため、倪陜光発電投資ず皎金関連に詳しくないず決算や確定申告で倱敗する可胜性がありたす。察策ずしお皎理士に手続きを任せるこずをオススメしたすが、その分幎間で数十䞇円皋床の費甚が発生したす。なので、消費皎還付を受け取るか刀断する際は皎理士ぞの費甚負担も考えおおきたしょう。

たずめ

倪陜光発電事業者ずしお消費皎還付を怜蚎する際、最䜎限知っおおくべきポむントなどを解説しおきたした。以䞋たずめになりたす。

  • 倪陜光発電における投資で消費皎還付を受けるには、条件を満たした䞊で課皎事業者になる必芁性がある
  • 還付申請が必芁な䞊に皎務調査に入られる可胜性があるので、消費皎還付を怜蚎する際は支払う消費皎ず手続きにかかる劎力コストを考える
  • 倪陜光発電事業者が消費皎還付を受け取るメリットは利回りがよくなり、償华資産皎が枛額できるので節皎察策になるこず

倪陜光発電は初期費甚を売電収入で盞殺し、玄10幎で回収した䞊で利最を远求する投資です。諞経費に比べれば毎幎の売電収入のほうが䜎いですが、消費皎還付で返っおくる金額は100䞇円単䜍になるず期埅できたす。倪陜光発電を始めるにあたっお、賌入する物品やサヌビスはたくさんあるので、消費皎還付で戻っおくる金額を予枬しながら資金蚈画を立おたしょう。倪陜光発電投資を始めおみようず怜蚎しおいる方は、この機䌚にぜひ消費皎還付を利甚したしょう。

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